对香港税率知之甚少？担心香港报税流程复杂？香港作为国际金融中心，以其简单、低税率的税收制度闻名于世。然而，对于不熟悉其税务体系的人来说，理解各类税种、计算方式和申报时间可能颇具挑战。根据香港税务局（IRD）的官方规定，香港的主要税收包括薪俸税、利得税、物业税和印花税。本文将讲解香港税务的税收项目、报税时间、计算方法等相关信息，帮助您更好地理解和遵守税务义务。
目录
香港税收体系：香港税收主要有哪些种类？谁需要在香港交税？香港税率多少？薪俸税利得税物业税印花税香港报税流程与重要时间节点薪俸税及个人入息课税报税表利得税报税表：香港交税金额如何计算？薪俸税利得税物业税印花税香港报税与交税注意事项：漏报后果与处罚
香港税收体系：香港税收主要有哪些种类？
香港税务体系相对简单，主要基于“地域来源原则”，即只对源于香港的收入或利润征税。这使得香港不征收全球收入税、遗产税、赠与税、资本增值税、增值税或销售税，对于个人和企业都极具吸引力。
香港的税收主要分为以下几大类：
直接税：
薪俸税：征收对象为在香港受聘工作所得的收入。
利得税：征收对象为在香港经营业务所得的利润，包括企业、法团及合伙等。
物业税：征收对象为在香港拥有并出租物业所获租金收入。
个人入息课税不是一种税种，而是一种税务减免安排。适用于需要缴纳利得税、物业税和/或薪俸税的纳税人。选择个人入息课税后，可以将应课的不同税项收入合并计算，从而可能减少应缴的总税款。
间接税：
印花税：适用于物业买卖、股票转让等特定交易。
博彩税：针对博彩业务的收入征税。
差餉、地租及地税：差餉是对物业持有者征收的物业税，地租和地税根据土地契约及相关法律征收。
商品税：主要对烈酒（酒精浓度高于30%）、烟草、碳氢油及甲醇等特定商品征税。
商业登记费：对在香港经营业务的企业或个人征收的登记费用。
飞机乘客离境税：乘客离开香港时需支付的税款。
车辆首次登记税：针对新登记车辆征收的税款。
专利税及特权税：对专利权及特殊经营权征收的税款。
谁需要在香港交税？
在香港，您是否需要交税主要取决于收入的来源。根据“来源地原则”，无论您是居民还是非居民，只要您的收入来源于香港，就可能需要纳税。
薪俸税：任何在香港从事受雇工作、职务或领取养老金的个人，如果年收入超过扣除总额及免税额总额的总和，则需缴税1。非居民如果在香港工作超过60天，也可能需缴税。
利得税：经营业务的企业、合伙或个人，如果利润源自香港，则需缴税。离岸利润免税2。
物业税：物业业主，如果物业用于出租并产生租金收入，则需缴税。业主可选择以个人入息课税方式合并计算3。
印花税：参与物业买卖、股票转让或签订租赁协议的各方4。
香港税务局规定，任何收到报税表的人士都必须申报，即使最终无需缴税，也需按时提交。企业若注册于香港但业务在海外，可能申请离岸利润豁免。
香港税率多少？
香港税率以其低水平著称，具体税率根据不同税种和收入水平而异。
薪俸税
采用累进税率，首50,000港元收入按2%征税，之后依次为6%、10%、14%，超出部分为17%5。
最高税款不得超过扣除免税额后的收入乘以15%标准税率5。
2024/25年度基本免税额为132,000港元，已婚人士为264,000港元6。
利得税
有限公司利润首200万港元税率8.25%，其余部分16.5%7。
无限公司或合伙企业利润首200万港元税率7.5%，其余部分15%7。
物业税
税率为15%，以租金收入减去20%维修费后的净额为计税基础8。
印花税
从价印花税（第1标准第1部税率））9：
适用于2016年11月5日至2023年10月24日期间签订的住宅物业买卖文件：统一税率为15%
适用于2023年10月25日至2024年2月27日签订的住宅物业买卖文件：统一税率为7.5%
适用于2024年2月28日或以后签订的住宅物业买卖文件：税率与第2标准税率相同
从价印花税（第1标准第2部税率）9：税率范围由物业价值的1.5% 至 物业价值的8.25%，分级计算
物业转让印花税（第2标准税率）9：税额由100港元至物业价值的4.25%不等，分级计算
香港报税流程与重要时间节点
薪俸税及个人入息课税报税表
每年5月2日寄出。
一般人士纸质报税截止6月2日，电子报税可延至7月2日。
独资企业主纸质报税截止8月2日，电子报税可延至9月2日。
利得税报税表：
每年4月第一个工作日发出。
新公司首份税表于成立后18个月发出。
提交截止日期依据会计年度结束日期不同，期限分为：
N码（3月31日）：1个月内提交。
M码（4月1日至11月30日）：3个月内提交。
D码（12月31日）：8月31日前提交。
有税务代表可申请延期。
物业税报税表通常与个人税表一同提交。如未收到报税表，应主动联系税务局查询。
香港交税金额如何计算？
薪俸税
应课税收入 = 总收入 - 各项扣除 - 免税额（如子女免税额90,000港元/人）
税款 = 应课税收入 × 渐进税率（2%-17%）或15%标准税率，取较低者。
示例： 假设某人年收入50万港元，他享有基本免税额132,000港元，没有任何其他免税额和扣除。
应课税收入： 500,000 - 132,000 = 368,000港元
累进税率计算： (50,000 x 2%) + (50,000 x 6%) + (50,000 x 10%) + (50,000 x 14%) + (168,000 x 17%) = 1,000 + 3,000 + 5,000 + 7,000 + 28,560 = 44,560港元
标准税率计算： 368,000 x 15% = 55,200港元
应缴税款： 44,560港元（取较低者）
利得税
应评税利润 = 总利润 - 可扣除支出
税款 = 首200万 × 8.25% + 超过部分 × 16.5%
物业税
应课税租金 = 租金收入 - 20%维修费 - 其他扣除
税款 = 应课税租金 × 15%
印花税
按交易价值 × 适用税率计算
例如，物业价值超过2100万港元者税率为15%
香港报税与交税注意事项：漏报后果与处罚
漏报或迟交税款将面临严厉处罚，香港税务局对此绝不姑息。
迟交报税表会最高罚款可达HK$10,000，且可能被检控。
税款逾期缴纳将加收5%附加费，逾期超过6个月再加收额外5%附加费，并需支付利息。
蓄意逃税或欺诈的最高罚款可达5万港元，另加三倍欠税额罚款，并可能判处最高3年监禁。
企业利得税迟交，税务局可发估税通知，并收取10%的附加费。
税务局鼓励主动补报，主动披露可减轻处罚，严重案件可能涉及刑事责任。
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资料来源：
香港政府一站通：计算薪俸税及个人入息课税
香港政府一站通：自雇人士的税务责任
香港政府一站通：业主须履行的税务责任
香港政府一站通：须加盖印花的文件及人士
香港政府一站通：薪俸税及个人入息课税税率
香港政府一站通：免税额款额
香港政府一站通：利得税税率
香港政府一站通：物业税税率
香港政府一站通：印花税收費
资料检查日期：2025年08月26日
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